﻿<?xml version="1.0" encoding="utf-8"?><?xml-stylesheet type="text/css" href="/page/images/rssstyle.css"?><rss version="2.0"><channel><title>税收筹划理论 - 中国优税网</title><link>http://www.utax.com.cn</link><language>zh-cn</language><docs>http://www.utax.com.cn/sitemaps/index.html</docs><generator>http://www.utax.com.cn</generator><ttl>5</ttl><item><title>新办企业的税收筹划</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2008-5-4/08545664183.html</link><description><![CDATA[在投资设立一家新企业时，选择不同的组织形式，在企业税收负担上会有很大的不同。哪类企业适用何种组织形式，我们进行一个简要的分析比较。 众所周知，设立企业时，我们目前可以选择合伙企业的形式，或者有限责任公司，或者股份有限公司。不同的组织形式，适用的税收法律是不同的。合伙企业是指自然人、法人和其他组织在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业，合伙企业的生产经营所得和其他所得，依照税法规定，由合伙人分别缴纳个人所得税，不构成缴纳企业所得税的居民企业。如自然人投资设立合伙企业，就生产经营所得只需缴纳一]]></description><category></category><author></author><pubdate>2008-5-4 15:39:47</pubdate></item><item><title>利用消费税计算公式避税筹划</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-24/LiYongXiaoBiShuiJiSuanGongShiBiShuiChouGuo.html</link><description><![CDATA[消费税的计算公式有两大类：一是实行从价定率办法征收税额的，应纳税额＝销售额税率，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税款。价外费用指价外吸取的基金、集资费，返还利润、补贴、违约金和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费，代收款项及其他各种性质的价补费用。但在下列几种情况下存在避税的机会： 　　 　　第一，纳税人自产自用应税消费品的，销售额按同类消费品的销售价格确定，在确定时，按偏低一点的价格确定就能节省消费税，在没有同类消费品的销售价格情]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-24 13:22:37</pubdate></item><item><title>国际贸易中进出口关税筹划空间大</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/GuoJiMaoYiZhongJinChuKouGuanShuiChouGuoKongJianDa-j67z01252.html</link><description><![CDATA[当今经济生活日益国际化，国际贸易迅速发展，在商品交易中不可避免地要涉及税收问题。从税收角度而言，国际贸易涉及的主要是商品课税制度，尤其是进出口的关税及消费税。从税收筹划的角度观察，关税税负弹性较小。其在税目、税基、税率以及减免优惠等方面都规定得相当详尽、具体，不像所得税那样有较大的伸缩余地。 在经济交往和国际协作日益密切的今天，有134个成员参加的关税贸易协定可以看作海关进出口税则的国际基本准则。目前，各国自主订立的海关进出口税则分类目录逐步被《海关合作理事会分类目录》所取代，包括我国在内，世]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>房地产开发企业筹资技术中的税收筹划</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/FangDeChanKaiFaQiYeChouZiJiShuZhongDeShuiShouChouGuo-jz4s01251.html</link><description><![CDATA[筹资技术中的纳税筹划，是指利用一定的筹资方法使企业达到最大获利水平和税收负担最轻。企业筹资是指企业向外部有关单位或个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。对任何一个企业来说，筹资是其进行一系列经营活动的先决条件。没有资金，任何有益的经营活动，经营项目都无法进行，与经营相关的盈利和税收也就谈不上。然而怎样筹资，怎样才能使筹资达到最大的效益，这个问题的回答就不那么简单了。 我国企业目前筹资渠道主要有：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其他企业单位资金；职工资金和民间资]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>合理筹划在企业经营中的运用</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/GeLiChouGuoZaiQiYeJingYingZhongDeYunYong-ippp01250.html</link><description><![CDATA[企业所得税是指国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。所征税的对象为中国境内实行独立经济核算的企业或组织。它是国家参与企业利润分配的重要手段。现行企业所得税法的基本规范，是1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。 目前，我国企业所得税实行33%的比例税率。但考虑到许多利润水平较低的小型企业，税法又规定了两档照顾性税率，即对年纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>非生产性外商投资企业也能节税</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/FeiShengChanXingWaiShangDouZiQiYeYeNaiJieShui-4zcw01249.html</link><description><![CDATA[众所周知，生产性外商投资企业可以获得一系列税收优惠政策，而非生产性领域一直是国家限制外商投资的领域，因此，给予非生产性外商投资企业的税收优惠不多。那么，非生产性外商投资企业能开展筹划节税吗？当然可以。 首先来看税收优惠政策。目前非生产性外商投资企业所能享受的税收优惠主要有以下几种： 1.税收减免。 主要是直接的减税或免税：例如：《外面投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则规定，凡是在经济特区开办的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产经营的外国企业，减按15％的税率征收企业所得税。在]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>优惠到期后的外企税收筹划</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/YouHuiDaoJiHouDeWaiQiShuiShouChouGuo-q31m01248.html</link><description><![CDATA[《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定，在我国境内设立的生产性外商投资企业，经营期十年以上的，从开始获利年度起，第一年至第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半缴纳所得税。外商投资企业“二免三减半”期满后，不再享受优惠，应全额按适用税率缴纳企业所得税。如何才能继续享受所得税优惠呢？通常情况下可以采取追加投资的办法。根据《财政部、国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2002〕56号）规定，从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>外企追缴投资 进行微观筹划</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/WaiQiDuiHeDouZi-JinHangWeiGuanChouGuo-na9701247.html</link><description><![CDATA[《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定，在我国境内设立的生产性外商投资企业，经营期十年以上的，从开始获利年度起，第一年至第二年免缴企业所得税，第三年至第五年减半缴纳所得税。外商投资企业二免三减半期满后，不再享受优惠，应全额按适用税率缴纳企业所得税。如何才能继续享受所得税优惠呢？通常情况下可以采取追加投资的办法。根据《财政部、国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2002〕56号）规定，从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>最安全的税收筹划方法</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/CuoAnQuanDeShuiShouChouGuoFangFa-m6w401246.html</link><description><![CDATA[经过大量实践工作总结，笔者认为要使筹划更易成功，就应将筹划风险降到最低。比较常用的几种筹划方法，可以发现，利用税收优惠政策进行的优惠型税收筹划是各种筹划方法中风险较低的一种。 利用税收优惠政策进行税收筹划时要注意哪些事项呢? 注意税收优惠政策的时效性 许多税收优惠政策都规定了政策的执行期限。比如，2002年国家为鼓励软件产业和集成电路产业的发展，根据财税70号文件规定，自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品(含单晶硅片)，按17％的税率征收增值税后，对]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>个人创业利用优惠巧避税</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/GanRenChuangYeLiYongYouHuiQiaoBiShui-m1mq01245.html</link><description><![CDATA[特殊人群创业有优惠针对残疾人、下岗职工再就业、复转军人和大学生自谋职业等个体创业者，税务部门有相应的减税、免征税或暂缓征税的条款。如对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 新办企业用人有讲究 税法规定：新办的服务型企业，安排失业、下岗人员达到30％的，可以免3年营业税和所得税。兴办的私营企业安排退役士官达到30％的，可以免3年营业税和所得税。另外，雇工8人以上的下岗]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>年中开业税收优惠时限的计算</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/NianZhongKaiYeShuiShouYouHuiShiWenDeJiSuan-6hm801244.html</link><description><![CDATA[根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第五十二条规定：企业的纳税年度是指自公历的1月1日至12月31日止。纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业在年度中间开业，如当年实际生产经营期在6个月以上的，以本年度的实际经营期计算减免税期限，不能跨年度计算。不足6个月的，可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一年度起计算。如企业已选择该办法后]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>利用各行业营业额节税</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/LiYongGeHangYeYingYeEJieShui-pweq01243.html</link><description><![CDATA[营业税节税的关键在于营业额。一般来说，营业税各行业的税率较单纯，节税余地不大，而营业税各行业的营业额却极富弹性，因而节税余地较大。 因此营业税的节税关键在于合法正确计算营业额，并使之缩小。下面是确定营业额时尽可能节税关键： 第一，掌握营业额确定的一般原则并节税根据《条例》规定，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项和各种形式的价外收费。根据这一原则的特点节税策略有二个：一是，不收费或低]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>利用关税的完税价格进行税收筹划</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/LiYongGuanShuiDeKuanShuiJiaGeJinHangShuiShouChouGuo-s7bj01242.html</link><description><![CDATA[关税是对外贸易过程中的一个重要税种。从税收筹划的角度观察，关税作为一个世界性的税种，税负弹性较小。在税目、税基、税率以及减免税优惠等方面都是规定的相当详细、具体，不像所得税那样有那么大的伸缩余地。 关税弹性较大的是完税价的确定。关税的计税依据有两种：一是从量计征；二是从价计征，另外还有些物品采取从量和从价混合计征的办法。从量计征适用的范围窄，从价计征适用的范围宽。凡是适用从价计征的物品，完税价就是它的税基。因此在同一税率下，完税价如果高税负则重，如果低税负则轻，所以征纳双方对关税价格都极为关注]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>用转让定价法进行纳税筹划</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/YongZhuaiRangDingJiaFaJinHangNaShuiChouGuo-6s7j01241.html</link><description><![CDATA[转让证定价又称“转移定价”，是指有关联的企业之间进行产品交易和劳务供应时为均摊利润或转移利润，根据双方的意愿，制定低于或高于市场价格的价格，以实现避税。它是企业进行纳税筹划的最基本的方法之一。 按照1979年经济合作与发展组织关于转证定价的调查报告序言部分的说明，转证定价本来是一个中性概念。这个专用概念涉及跨国企业或关联企业中各个经济实体之间商品、劳务和无形资产转让时的定价问题。如果商品、劳务或无形资产定价过低，则买方的盈利能力就会增强，而卖方的获利能力就会相对减弱；反之，如果定价过高，则卖方]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>非营利科研机构可享受税收优惠</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/FeiYingLiKeXingJiGouGeXiangDaoShuiShouYouHui-p97101240.html</link><description><![CDATA[目前，我国存在一些社会公益类科研机构，大部分从中央、地方科技部门所属的事业单位转制而来。它们以推进科技进步为宗旨，不以营利为目的，主要从事宣传公益为主的科学研究、技术咨询与服务活动。因为经济收入较少，活动经费紧张。为了鼓励社会公益类科研事业的发展，经国务院批准，财政部、国家税务总局印发了《关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税 5号文件），规定非营利性科研机构可以享受税收优惠政策。 税收优惠政策的内容 非营利性科研机构可享受的税收优惠政策有以下几项： 一、非营利性科研机构从事技术开发、技术]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>改变租金支付方式可达节税目的</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/GaiBianJuJinQiFuFangShiGeDaJieShuiMuDe-o34o01239.html</link><description><![CDATA[2003年，财政部和国家税务总局颁布了《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税［2003］16号）。该文件对营业税的征税范围、纳税义务发生时间、计税依据的确定以及扣除项目的凭证管理等方面都作出了较大的改动。特别是该文件对于营业税纳税义务发生时间的规定，给企业在实际的生产经营活动中留下了一定的税收筹划空间。 财税［2003］16号文第五条规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>海关完税价格的避税筹划</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/HaiGuanKuanShuiJiaGeDeBiShuiChouGuo-lc1o01238.html</link><description><![CDATA[一、进口货物完税价格避税筹划根据《中华人民共和国进出口关税条例》第9条规定：出口货物以海关审定的正常成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。这是我国海关估价对进口货物完税价格所规定的定义。依据成交价格所作的规定，我国对进口货物的活关估价主要有两种情况：一是海关审查可确定的完税价格；二是成交价格经海关审查未能确定的。因此要分别就这两种情况进行避税筹划。 （一）审定成交价格法。该方法是指进口商向]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:51</pubdate></item><item><title>税务筹划如何叩响财富之门</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/ShuiWuChouGuoRuHeKouXiangCaiFuZhiMen-pe1201237.html</link><description><![CDATA[两年前，张宁翔（化名）投资8万元开一家围巾专卖店的时候，并没有多少投资经验，而且，四季专卖，炎炎夏日，围巾只怕没有销路。然而，生意并没有如亲朋忠告的那样冷淡，张宁翔的围巾店每月的营业额非常稳定地保持在3万元左右。 张宁翔称，这或许是歪打正着。因为，围巾早已不是抵御风寒的实用品，在城市里，几乎每天都有不同的时尚派对举行，一条好的丝巾和披肩就可能将你塑造成当场的焦点，即使在夏季，室内外的温差较大，女孩子多喜欢在办公室备几条围巾，也会有一些北欧的顾客需要购买冬季才会用到的围巾。 他说：“一个店铺的成]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:50</pubdate></item><item><title>税务代理制度与纳税筹划</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/ShuiWuDaiLiZhiDuYuNaShuiChouGuo-hips01236.html</link><description><![CDATA[只有通过中介机构代理，合理合法地进行纳税筹划，才能有效地降低税收成本，节省税收支出。 税务代理制度 税务代理是市场经济和法治经济的产物，只有成熟的代理机构才能“依法治税”。 1.税务代理制度的概念。一般认为，税务代理制度是指纳税人和扣缴义务人委托税务代理人，在一定的代理权限内，依照税法规定，以纳税人和扣缴义务人的名义， 代为办理各项涉税事务的制度。代理人应具备执业资格，具有较高税法、会计、管理的理论知识和实践经验，对纳税人涉税事务进行有效代理及筹划，并在政策范围内最大限度节约税收支出。 2．代]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:50</pubdate></item><item><title>税收筹划 现代企业财务必修课</title><link>http://www.utax.com.cn/taxplan/theory/2007-7-17/ShuiShouChouGuo-XianDaiQiYeCaiWuBiXiuKe-c6ts01235.html</link><description><![CDATA[税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的税收筹划既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利。因此，在现阶段，税收筹划也就自然成为企业经营中的有机组成部分。 市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。市场经济的特征之一就是竞争，企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对企业的生产经营进行全方位、多层次的运筹，其中国家与企业之间的利益分配关系即国家要依法征税，企业要依法纳税，是企业经营筹划的重点。 随着我国改革开放的不]]></description><category></category><author></author><pubdate>2007-7-17 13:3:50</pubdate></item></channel></rss>
