税务代理制度与纳税筹划

只有通过中介机构代理，合理合法地进行纳税筹划，才能有效地降低税收成本，节省税收支出。 税务代理制度 税务代理是市场经济和法治经济的产物，只有成熟的代理机构才能“依法治税”。 1.税务代理制度的概念。一般认为，税务代理制度是指纳税人和扣缴义务人委托税务代理人，在一定的代理权限内，依照税法规定，以纳税人和扣缴义务人的名义， 代为办理各项涉税事务的制度。代理人应具备执业资格，具有较高税法、会计、管理的理论知识和实践经验，对纳税人涉税事务进行有效代理及筹划，并在政策范围内最大限度节约税收支出。 2．代理双方应遵循的基本原则 ①自愿性原则--纳税人可委托，也可不委托代理人代办纳税事务，代理人可接受委托，也可不接受委托。总之，代理行为必须遵循双方自愿的原则。 ②代理服务的有偿原则--税务代理是中介服务，理应按不同的服务质量获取不同的报酬，这完全符合市场原则。 ③代理行为客观规范原则--有二层意思：一是代理行为本身符合代理法规；二是代理人要正确处理征纳双方的矛盾，唯此一条走“依法治税”，依法为纳税人争取利益，不缴不应缴的税，享受本应享受的权利。 ④代理行为筹划原则--代理人应全方位对纳税人涉税义务进行筹划，以期降低税务成本，节省支出，以此获取纳税人应付的报酬。