某证券公司固定资产原值为18万元，预计残值为1万元，使用年限为5年。该企业适用33％的比例所得税率。
年限 未扣除折旧利润(元) 产量(件)
第一年 100000 1000
第二年 90000 900
第三年 12000 1200
第四年 80000 800
第五年 76000 760
合计 466000 4660
下面我们分析一下企业在采用不同的折旧方法下缴纳所得税的情况：
1．直线法：
年折旧额=(固定资产原值一估计残值)／估计使用年限=(180000-10000)／5=34000(元)
(1)第一年利润额为：100000-34000=66000(元)
应纳所得税为：66000 x 33％=21780(元)
(2)第二年利润额为：90000-34000=56000(元)
应纳所得税为：56000×33％=18480(元)
(3)第三年利润额为：120000-34000=86000(元)
应纳所得税为：86000×33％=28380(元)
(4)第四年利润额为：80000-34000=46000(元)
应纳所得税为：46000×33％=15180(元)
(5)第五年利润额为：76000-34000=42000(元)
应纳所得税为：42000×33％=13860(元)
5年累计应纳所得税额为：21780+18480+28380+15180+13860=97680(元)
2．产量法：
每年折旧额=每年实际产量／合计产量×(固定资产原值-预计残值)
(1)第一年的折旧额为：1000/4660×(180000-10000)=36480(元)
利润额为：100000-36480=63520(元)
应纳所得税为：63520×33％=20961．6(元)
(2)第二年折旧额为：
90014660×(180000-10000)=32832(元)
利润额为：90000-32832=57168(元)
应纳所得税为：57168×33％=18865．4(元)
(3)第三年折旧额为：1200/4660×(180000-10000)=43776(元)
利润额为：120000-43776=76224(元)
应纳所得税为：76224x 33％=25154(元)
(4)第四年折旧额为：800/4660×(180000-10000)=29184(元)
利润额为：80000-29184=50816(元)
应纳所得税为：50816×33％=16769．2(元)
(5)第五年折旧额为：760/4660×(180000-10000)=27725(元)
利润额为：76000-27726=48275(元)
应纳所得税额为：48275×33％=15930．7(元)
5年累计应纳所得税为：20961．6+18865．4+25154+16769．2+15930．7=97680．9(元)
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