一、利用税率的累进性进行纳税筹划
我国企业所得税法规定，企业所得税实行33%的比例税率。同时又规定了两档照顾性税率，对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。这三档不同的税率给企业所得税带来了筹划空间，关键在于不同税率级距临界点的筹划，避免适用高级距的税率计征应纳税额。
例1：某企业年终决算时，按税法规定计算出年应纳税所得额为102000元，按规定该企业需按33%的税率缴纳所得税：33660元(102000×33%)，则企业的净利润为68340元(102000-33660)。
现在可以利用两个方案对该企业进行筹划：
方案一：可利用公益、救济性的捐赠来筹划。税法规定：对纳税人用于公益、救济性的捐赠支出在年度应纳税所得额3%(金融保险业为1.5%)以内的部分准予扣除，这就可以调节企业所得税负，使企业能够获得更大利润。
假定该企业在年终决算过程中，通过境内非营利的社会团体、国家机关在法定扣除额3060元(102000×3%)以内向公益事业捐赠2000元，则该企业的应纳税所得额成为100000(10200-2000)，根据税法规定应减按27%的税率缴纳企业所得税27000元(100000×27%)，则该企业的净利润就变为73000元(102000-2000-27000)，可以看出，该企业虽发生捐赠2000元但却节税6660元，净利润也增加了4660元。
方案二：可将原计划第二年购买的办公设备提前到本年度购买，这就达到了延期纳税、降低税率、减轻税负的目的。
假定购买办公设备支付费用12000元，这样，本年度的应纳税所得额为102000-12000=90000(元)，则应纳企业所得税税额为：90000×27%=24300(元)，由此可节税：33660-24300=9360(元)
二、利用存货计价方法的不同进行纳税筹划
各项存货的发出或领用的成本计价方法，可以采用个别计价法、先进先出法、后进先出发、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法或零售价法等。由于存货的计价方法不同。这就给企业带来了纳税筹划的空间。企业可以根据不同的情况选择一种最佳成本计算方法，使之最有利于企业合法节税、提高经济效益。
例2：某卷烟厂1999年末库存烟叶50吨，单价为5万元／吨。2000年先后购进两批烟叶各100吨，单价分别为4.5万元／吨和6万元／吨。该卷烟厂于2001年和2002年各领用120吨烟叶，并将其加工成卷烟，各实现销售1000万元。下面考察先进先出法、后进先出法以及加权平均法下的存货计价及企业所得税税负情况：
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