困扰已久的工程税问题

(版主: 税政司,平平)

jituo9812
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一、问题背景
1、国家规定土建工程需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加三种税，概预算编制时，税金统一按照建筑安装工程费（不含税金）的3.35%计算。缴纳时由建设单位代扣代缴，在验工计价金额中扣除。
2、我们工程项目管理实行劳务分包、材料自购、机械租赁的模式进行操作管理。
二、困惑
财务做账时涉及到个人所得税、材料采购税、机械租赁税的问题。个人所得税在工资中扣缴，材料和机械费需要发票才能入账，材料费大概综合税率按5%计算，机械租赁费税率按6%计算，那我们需要缴纳的税不就成了3.35+5+6=14.35%了，施工单位承担不起。
三、疑问
工程税金是以建安工程费为缴费基数的，建安工程费由人工费、材料费、机械费等组成，营业税、城建税、教育税到底包含什么内容，材料费和机械费开发票缴税是否重复纳税了。
个人所得税我还能想通，材料费和机械费开发票缴税增加了项目成本，我想不通到底让谁来承担。
恳请专家给予指点，万分感谢！

周幽然
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来自: Re:困扰已久的工程税问题

第一，3.35，5，6，这三个税率的税基是不一样的，不能这么简单累加。
第二，营业税，是以建筑安装工程的应税营业额为税基，税率5%。
建安工程营业额的计算请参考：
http://www.utax.com.cn/taxguide/2008-5-23/085236203553.html
城建税、教育费附加是以营业税应纳税额为计算基数，城市中的城建税是7%，教育附加是3%

周幽然
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http://www.utax.com.cn/taxguide/2007-10-15/ChengFuWeiHuJianSheShuiShuiLueBiao.html
这是城建税税率表

dephil
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来自: Re:困扰已久的工程税问题

他们没看懂你的问题.你提的问题,在你所在的企业中普遍存在,确实存在税务成本高的情况.
按规定,材料费和机械费的发票,是应该对方提供的,材料销售方和机械租赁方是纳税义务人,这部分税应该他们承担.但如果合同价含税,那价款必然会提高,其实最终还是会增加你的成本的.
解决此类问题,只能多管齐下.壮大企业规模,加强资质建设,转变经营模式;外加实际操作过程中的一些灵活处理办法等.

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